주택을 여러 채 보유하고 있다면 꼭 알아야 할 정보가 있습니다. 특히 2025년에도 어김없이 찾아온 ‘주택 간주임대료 신고’는 무심코 넘겼다가는 과세 폭탄을 맞을 수도 있습니다. 신고 대상과 방식, 주의할 점까지 깔끔하게 정리해드릴게요.
정확한 이해 없이 넘어가면 절세 기회를 놓칠 수 있으니, 지금 꼭 확인하세요!
주택 간주임대료란?
간주임대료는 실제 임대료 수입이 없더라도 일정 요건을 충족하면 과세 대상이 되는 '가상의 임대소득'입니다.
특히 주택을 3채 이상 보유하고 있으면서, 기준시가 총액이 9억 원을 초과할 경우 해당되며, 실제 임대를 하지 않더라도 일정액을 소득으로 간주하여 과세합니다.
2025년 신고 대상자 요건
2024년 귀속 소득에 대한 간주임대료 신고는 2025년 5월 종합소득세 신고기간에 함께 이루어집니다.
신고 대상자는 다음 요건을 모두 만족해야 합니다.
| 기 준 | 내 용 |
| 보유 주택 수 | 3채 이상 (세대 기준) |
| 기준시가 합계 | 9억 원 초과 |
| 임대 여부 | 미임대 주택도 포함 |
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간주임대료 계산 방법
간주임대료는 아래 공식을 기반으로 계산됩니다.
간주임대료 = (보증금 합계 – 3억원) × 60% × 정기예금 이자율
예를 들어 보증금이 총 6억 원이라면, 초과액 3억 원에 대해 60%를 곱하고, 여기에 2024년 기준 고시된 정기예금이자율(약 2.5%)을 적용하여 계산됩니다.
2025년 신고 시 주의사항
실제 임대료를 받지 않더라도, 간주임대료는 과세 대상입니다.
신고 누락 시 가산세가 부과될 수 있으며, 세무조사 리스크도 커지므로 반드시 성실하게 신고해야 합니다.
특히 다음 항목은 꼭 점검하세요!
- 주택 수 계산 시 '분양권', '오피스텔' 포함 여부
- 임대 여부와 관계없이 기준 충족 시 신고 필요
- 공동명의 주택의 지분율 반영 방식
신고 방법 및 절차
간주임대료는 종합소득세 신고서 내 임대소득 항목에서 신고해야 합니다.
신고는 홈택스(www.hometax.go.kr)에서 전자신고로 가능하며, ‘간편장부 대상자’나 ‘기장 대상자’ 여부에 따라 양식이 달라질 수 있습니다.
- 홈택스 접속 → 로그인
- ‘종합소득세 신고’ 메뉴 선택
- ‘임대소득’ 항목에서 간주임대료 입력
- 계산 및 신고 완료
※ 전문 세무사와 상담 후 신고하면 더욱 정확하게 절세할 수 있습니다.
결론
2025년 주택 간주임대료 신고는 주택을 다수 보유한 이들에게 반드시 필요한 세무 절차입니다.
신고 대상 여부를 미리 확인하고, 정확한 계산을 통해 누락이나 과세 리스크를 방지해야 합니다.
홈택스 사이트나 전문 세무사 상담을 통해 안전하고 효율적인 신고를 진행해보세요.
지금 바로 신고 여부를 확인하고 대비하세요!
Q&A
Q1. 주택 3채를 보유 중인데 모두 비임대 상태예요. 간주임대료 신고 대상인가요?
네. 기준시가 합계가 9억 원을 초과하면 임대 여부와 관계없이 신고 대상입니다.
Q2. 오피스텔도 주택 수에 포함되나요?
거주용으로 사용 중인 오피스텔은 주택 수에 포함됩니다.
Q3. 간주임대료는 실제 임대소득이 없는데 왜 세금을 내야 하나요?
다주택 보유자의 세금 회피를 방지하고 공정 과세를 위해 마련된 제도입니다.
Q4. 세무 대리인을 꼭 선임해야 하나요?
필수는 아니지만, 세무전문가의 도움을 받으면 절세에 유리합니다.
Q5. 간주임대료 신고를 깜빡하면 어떻게 되나요?
과소신고 가산세 및 납부불성실 가산세가 부과될 수 있습니다.